个税经营所得：个体户怎么算税

一家早餐店老板问我：我一年毛收入四十万，净落下多少、要交多少个税？他一直以为个体户只交增值税，不知道经营所得要单独算。我拿他账本算了笔账，他才明白为啥要留成本票。今天把个体户经营所得个税的计算逻辑讲透，自己也能算。

先说结论

• 个体户老板交的是"经营所得"个税，不是工资薪金的个税，税率5%到35%超额累进。
• 计税基数是"收入减成本减费用减损失"，不是流水全额。
• 有每年减除费用6万等基本减除，再加专项扣除，别拿毛利直接乘税率。
• 成本票越全，税越低，但得是真实经营支出。
• 核定征收按核定率算，查账征收按实际利润算，两种算法不同。

计算公式长这样

应纳税所得额 = 收入总额 - 成本 - 费用 - 税金 - 损失 - 允许弥补的以前年度亏损 - 6万减除费用 - 专项扣除等。

然后按下表找税率：

拿早餐店举例：收入40万，成本（面粉、房租、水电、人工）32万，减除费用6万，应税所得=2万，对应5%税率，个税约1000元。他之前怕交几万，其实是成本扣完后所剩无几。

核定和查账差在哪

很多日照小个体户是核定征收，税务按行业给核定率，比如按收入×8%当应税所得，再乘税率。简单但可能不准：你实际亏损也按核定交。查账征收按真实利润，亏了不交，但要求账清楚。我建议流水上了规模的转查账，因为成本能举证，反而可能比核定少交。

哪些支出能扣

真实经营相关的几乎都能扣：进货成本、房租、水电、员工工资（要申报）、设备折旧、物流、平台手续费（费率见历史篇）。不能扣的：老板个人家庭开销混进来、与经营无关的消费。我那客户曾把家用空调发票塞进店账，我让他剔了，混进去被查要调增补税。

怎么少交得合法

第一，成本凭证留全，微信支付宝进货也走可追付（导出见第255、256篇）。第二，雇人要签合同申报工资，工资是合法扣除项还能抵。第三，用足6万减除和专项扣除。第四，设备买断走折旧分期扣。这些都是明文允许，不是避税是依法减税。